法人/個人事業主 共通
- 中古車の購入
- 短期前払費用(家賃等の年払い)
- 30万円未満の固定資産の購入
- 経営セーフティ共済
- 小規模企業共済
- 家族に給与・賞与を支給して所得分散する
- 従業員へ決算賞与を支給(一定の要件により未払計上も可能)
- 貸倒引当金
- 返品調整引当金(出版業、製薬業等に限る)
- 棚卸資産の低価法採用(届出必要)
- 棚卸資産の評価損・廃棄
- 不要固定資産の除却(固定資産税も減少する場合あり)
- 税抜経理の採用(交際費800万円、固定資産)
- 給与・社保・労働保険の未払計上
- 税務上の特別措置(税額控除)の利用(所得拡大促進税制等)
- 【注意】間違った節税策
法人のみ
個人事業のみ
- 国民年金の付加年金(国民年金基金との併用不可)
- 国民年金基金(一口目は付加年金が含まれる)
- 平均課税を利用(印税等、3年以上の期間の契約金等)
- 退職給与引当金
サラリーマンでも誰でも可能
- 医療費控除
- 住宅ローン控除
- 生命保険料控除:特に明治安田生命の「じぶんの積立」
- 扶養控除:親族(親)を扶養に入れる
- 社会保険料控除:家族分の社会保険料を控除する
- ふるさと納税
- iDeco
- NISA(積み立てNISA)
- 株式の配当金収入がある場合、所得税は確定申告し、一方で住民税は確定申告しない。
サラリーマンのみ可能
- 20万円以下の給与所得以外の所得は確定申告不要の場合が多い