【2025年税制改正】配偶者控除・配偶者特別控除・源泉控除対象配偶者を図表で解説
2025年の税制改正により、所得税の基礎控除や給与所得控除に改正がありました。
その影響で、配偶者控除／配偶者特別控除が適用される金額について、「どれくらいまでの年収なら…」というのも微妙に変化があったので、
- 本人の年収／配偶者の年収ごとに適用される控除金額の一覧表
- 本人の年収／配偶者の年収ごとに「源泉控除対象配偶者」となるか否かの判定表
を組み合わせたものを、直感的に分かるように自作しました。誰かのご参考になれば幸いです。
配偶者控除・配偶者特別控除・源泉控除対象配偶者の図表
薄い黄色背景色のところが、「源泉控除対象配偶者」としてカウントされるエリアです。
| 配偶者の合計所得金額 | 配偶者の給与収入(給与所得のみの場合) | 納税者本人の合計所得金額 （給与所得のみの場合の給与収入※） | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 900万円以下 （1,095万円以下） | 950万円以下 （1,145万円以下） | 1,000万円以下 （1,195万円以下） | |||
| 配偶者控除 | 58万円以下 | 123万円以下 | 38万円 | 26万円 | 13万円 |
| 老人控除対象配偶者 | 48万円 | 32万円 | 16万円 | ||
| 配偶者特別控除 | 95万円以下 | 160万円以下 | 38万円 | 26万円 | 13万円 |
| 100万円以下 | 165万円以下 | 36万円 | 24万円 | 12万円 | |
| 105万円以下 | 170万円以下 | 31万円 | 21万円 | 11万円 | |
| 110万円以下 | 175万円以下 | 26万円 | 18万円 | 9万円 | |
| 115万円以下 | 180万円以下 | 21万円 | 14万円 | 7万円 | |
| 120万円以下 | 185万円以下 | 16万円 | 11万円 | 6万円 | |
| 125万円以下 | 190.4万円未満 | 11万円 | 8万円 | 4万円 | |
| 130万円以下 | 197.2万円未満 | 6万円 | 4万円 | 2万円 | |
| 133万円以下 | 201.6万円未満 | 3万円 | 2万円 | 1万円 | |
※「所得金額調整控除」が適用される場合には＋15万円。
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